AddOn Konzern - Intercompany Verrechnung

Zielstellung

Durch die Intercompany Verrechnung werden Kosten zwischen Gesellschaften verrechnet. Das passiert meist falls:

• eine Gesellschaft Leistungen einkauft und diese andere weiterberechnet (z.B. IT Leistungen)

• eine Gesellschaft als Shared Services Gesellschaft fungiert und beispielsweise Backoffice Leistungen für mehrere andere Gesellschaften erbringt

Leistungsumfang / Themengebiete

• externe Rechnungen müssen teilweise zerlegt werden,

  • in Betrieb / Leasing / Miete etc. um diese auf verschiedene Sachkonten zu buchen

    • da dies steuerlich im Rahmen der Ermittlung der Bemessungsgrundlage der Gewerbesteuer relevant ist

    • um bei der Berechnung von Kennzahlen (Leasingquote) korrekte Werte zu ermitteln

    • um ggf. Leasingaufwendungen nach IFRS 16 zu bilanzieren

  • in Betrieb und Projektkosten - um laufenden und einmaligen Aufwand zu unterscheiden

• Verrechnungsrelevante Kosten müssen identifiziert werden

  • über ein Kennzeichen in der Buchhaltung

  • über ein Kontenmapping / Gegenkontenmapping

  • über manuelle Klassifizierung

• Jeder Buchung muss eine passende Schlüsseltabelle zugeordnet werden.

• Kosten, welche über ARAP / PRAP auf Perioden verteilt werden, dürfen nur mit der Initialbuchung oder der Auflösungsbuchung verrechnet werden.

• Es ist zu beachten, ob alle Gesellschaften vorsteuerabzugsberechtigt sind und rein netto verrechnet werden kann oder nicht.