Planung variabler Kosten und Erlöse

Variable Kosten und Erlöse können in einem Variabilisierungsjournal geplant werden. Folgende Anwendungsgebiete werden dabei abgedeckt

• Erträge verursachen Kosten (Umsatz erzeugt Wareneinsatz)

• Kosten lösen Erträge aus (Wareneinsatz erzeugt x% Rückvergütungsanspruch)

• Kosten lösen Kosten aus (Wareneinsatz erzeugt Transportkosten)

• Erträge lösen Erträge aus (Umsatz erzeugt Bonusanspruch)

• Kostenstellenübergreifende Kosten / Erlöse (Kosten/Erlöse auf einer Kostenstelle lösen Folgekosten/Erlöse in einer anderen Kostenstelle aus)

• Zeitverschiebung - die variablen Kosten / Erlöse fallen X Tage nach den verusachenden Kosten / Erlösen an

Grundregeln

• die Vorlage für ein Variabilisierungsjournal finden Sie unter Templates → RESTRUKT Basismodul

• Das Variabilisierungsjournal besitzt die gleichen Globalattribute wie ein Buchungsjournal und verwendet daher den gleichen ProductlineTyp

• Kopieren Sie das Variabilisierungsjournal in die Produktline Buchungsjournale Ihres Mandanten

  • A: per rechte Maus kopieren

  • B: durch Drag & Drop → ziehen bei gedrückter linker Maustaste, fallen lassen auf der Zielproductline, Kopieren im Dialog wählen

• Alternativ: Kopieren Sie die Productline Buchungsjournale und benennen Sie diese um - dann können Sie die Variabilisierung in einem getrennten Ordner verwalten

• benennen Sie das Buchungsjournal passenderweise in der Quelle → Ziel Notatation, hier im Beispiel UEI → MRHB weil dieses die Materialkosten in Abhängigeit zum Umsatz Inland definiert

• erzeugen Sie durch weiteres kopieren soviele variable Journal wie nötig, jedes Journal kann eine Sender → Empfänger definieren

• sie können die Zusammhänge auch mehrstufig definieren, die an einen Empfänger gesendeten Werte können anschließend weitergesendet werden

• die variablen Kosten werden in der Anzeigereihenfolge der definierten Variabiliätsjournale abgearbeitet - steuern Sie also durch eine passende ID des Journal eine passende Reihenfolge

• nach der Buchung werden diese auf dem Empfängerkonto wie direkte Erfassungen auf diesem verarbeitet

  • Bilanzzuordnung des Empfängers wird verwendet

  • Zahlungsziel des Empfängers wird verwendet

  • Umsatzsteuersatz des Empfängers wird verwendet

• die Buchung erfolgt x Tage nach der verursachenden Buchung (bzw. dem darauf folgenden Firmenwerktag)

• da auf GuV Elementen der Grundsatz der positiven Datenhaltung gilt, wird auch positiv gerechnet (z.B. 10% auf den Umsatz bedeutet 10% Wareneinsatz) - man muss somit nicht in Soll/Haben Logik denken wie bei den Buchungsjournalen.

Leistungsgrenzen

Folgende Dinge sind derzeit nicht möglich

• negativer Zeitschieber, die variablen Kosten / Erlöse können nicht vor die Buchung des Senderwertes gesteuert werden

• Sie können nicht auf Summenpositionen (z.B. EBIT, EBITDA, Gesamtleistung) oder Bilanzposten (z.B. Konto JÜ) Bezug nehmen, nur auf tatsächliche GuV Konten.

Buchungsmethodik

• auf dem Empfängerkonto wird der Wert analog der GuV Einbuchung gebucht

  • die Werte gemäß Tagesverteilung des Senderkontos werden verwendet

  • diese werden mit dem Prozentsatz gewichtet

  • die Datumswerte werden verschoben mit Werktagesregel (auf nächsten Werktag buchen)

• alle Folgeprozesse (Bilanz / Umsatzsteuer) behandeln die Buchung wie eine direkte GuV Buchung auf dem Empfängerkonto

Expertenwissen

• Ein Element kann auch auch sich selbst als Ziel der Variablisierung haben