Liste typischer Planungsituationen mit der Beschreibung ihrer Umsetzung
Weihnachtsgeld
Sachverhalt
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Im November wird Weihnachtsgeld gezahlt, der Aufwand hierfür soll aber über das ganze Jahr verteilt werden
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1/12 des Weihnachtsgeldes muss somit jedem Monat in der GuV als Aufwand verrechnet werden, damit der Personalaufwand aufs Jahr konstant ist
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in den Monaten 1-10 wird eine Rückstellung aufgebaut, die im November aufgelöst wird
Lösungsvariante A (per Sachkonto)
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Erstellung eines GuV-Aufwand-Elements “Weihnachtsgeld”
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Erstellung eines Bilanz-Elements “Rückstellungen Personal”
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GuV Element auf “Zuführung Rückstellung” als Kontenfunkton einstellen
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Bilanzzuordnung des GuV Elements auf das Bilanzelement
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kein Zahlungsziel im GuV Element vergeben
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1/12 des Weihnachtsgeldes incl. Nebenkosten pro Monat in der GuV planen
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im Rückstellungskonto 12/12 des Weihnachsgeldes per manueller Auszahlung im November zahlen → der Rückstellungsbestand wird damit im November negativ und geht dann im Dezember auf 0
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Unschärfe
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Zahlung des Gesamtbetrages erfolgt per 31.11. → Lohn, Lohnsteuer und Sozialabgaben sind nicht auf verschiedene Tage gesplittet
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Lösungsvariante B (per Buchungsjournal)